大家好！今天讓創(chuàng)意嶺的小編來(lái)大家介紹下關(guān)于企業(yè)所得稅怎么合理節(jié)稅的問(wèn)題，以下是小編對(duì)此問(wèn)題的歸納整理，讓我們一起來(lái)看看吧。

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本文目錄:

• 1、企業(yè)如何合理避稅?

• 2、企業(yè)怎么節(jié)稅？

• 3、如何合理規(guī)避企業(yè)所得稅？

• 4、企業(yè)所得稅怎么合理節(jié)稅？

一、企業(yè)如何合理避稅?

怎樣合理避稅

企業(yè)合理避稅一直是每個(gè)會(huì)計(jì)人員都要面對(duì)的問(wèn)題，沒(méi)有老板愿意多交稅，但是又不得不交稅，因此，如何合理避稅是每個(gè)會(huì)計(jì)人員都需要探討的命題。

(一)模擬評(píng)稅試一試

稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行納稅評(píng)估，企業(yè)應(yīng)該按稅務(wù)機(jī)關(guān)的評(píng)稅方法自行評(píng)估，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。下面以增值稅為例說(shuō)明。

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅從四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估。

稅負(fù)率：將稅負(fù)率與預(yù)警值對(duì)比。

增加值稅負(fù)率：用(工資 利潤(rùn) 折舊 稅金)*增值稅稅率，將得到的結(jié)果與企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅對(duì)比，以發(fā)現(xiàn)是否少繳增值稅。

進(jìn)項(xiàng)控制額：企業(yè)進(jìn)項(xiàng)最大抵扣額=(銷售成本 存貨本年增加 應(yīng)付本年減少)*主要進(jìn)貨的稅率 運(yùn)費(fèi)*7%，如果企業(yè)抵扣大于上述值，暗示可能進(jìn)項(xiàng)有問(wèn)題。

投入產(chǎn)出率：用投入原料除以材料消耗定額，測(cè)算處可以生產(chǎn)的成品，對(duì)算出企業(yè)收入，并與報(bào)表對(duì)比。

企業(yè)運(yùn)用以上指標(biāo)分析，如果發(fā)現(xiàn)異常，就應(yīng)及時(shí)分析原因。

(二)存款少可遲繳稅

企業(yè)申報(bào)以后就應(yīng)該及時(shí)繳稅，但如果由于存款少可以申請(qǐng)遲繳。存款少到什么情況可以遲繳稅?可動(dòng)用的銀行存款不足以支付當(dāng)期工資，或者支付工資以后不足以支付應(yīng)交稅金。

注意可動(dòng)用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款，國(guó)家指定用途的存款，各項(xiàng)專用存款。

當(dāng)期工資是企業(yè)根據(jù)工資制度計(jì)算出的應(yīng)付工資。

如果出現(xiàn)以上情況，企業(yè)應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)，辦理延期繳納稅款的手續(xù)。

(三)沒(méi)有生意也申報(bào)

企業(yè)納稅申報(bào)是一項(xiàng)義務(wù)，不論企業(yè)是否有稅要交。企業(yè)可能因?yàn)楦鞣N原因沒(méi)有稅款要繳納，例如企業(yè)處于籌建期間;企業(yè)處于免稅期間;企業(yè)處于清算期間;清算還沒(méi)有結(jié)束;企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不理想，沒(méi)有納稅收入或者收益。這些情況下，企業(yè)可能沒(méi)有稅款要繳納，但都要按時(shí)納稅申報(bào)，沒(méi)有應(yīng)納稅稅款的申報(bào)就是所謂的零申報(bào)。零申報(bào)只是一個(gè)簡(jiǎn)單的程序。一項(xiàng)簡(jiǎn)單的手續(xù)，如果不辦理，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以每次處以罰款2000元。

(四)視同銷售莫亂套

視同銷售就是實(shí)際不是銷售也要按銷售納稅，沒(méi)有銷售也納稅無(wú)疑會(huì)增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。應(yīng)該視同銷售也納稅無(wú)疑會(huì)增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。應(yīng)該視同銷售不繳稅是違規(guī)，不應(yīng)該視同銷售也當(dāng)成銷售就會(huì)繳冤枉稅。

有一家酒店，老總平時(shí)接待客人都安排在自家酒店用餐，內(nèi)部簽招待費(fèi)，基本上每個(gè)月都有幾單，一年累計(jì)起來(lái)有十多萬(wàn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)審計(jì)，要求將這十多萬(wàn)視同銷售，繳納營(yíng)業(yè)稅。

在營(yíng)業(yè)稅法規(guī)里，沒(méi)有在自家酒店吃飯消費(fèi)要視同銷售繳營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定。企業(yè)依從會(huì)計(jì)師事務(wù)所的謬論，又會(huì)多繳冤枉稅了。

視同銷售千萬(wàn)別亂用。

(五)看損耗是否正常

企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中存在各種損耗，投進(jìn)的原料一部分損耗了，一部分形成產(chǎn)品。在增值稅里，正常損耗的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，非正常損失的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，要轉(zhuǎn)出。因此，正常劃分正常損耗和非正常損耗對(duì)企業(yè)納稅非常重要。

一家化工廠，因?yàn)樘鞖庋谉幔蠐]發(fā)了一部分，盤點(diǎn)造成損失。稅務(wù)管理員認(rèn)為是自然災(zāi)害造成，屬于非正常損失。這也是一宗冤案。天氣炎熱還沒(méi)有達(dá)到自然災(zāi)害的程度，怎么能說(shuō)是非正常損失?對(duì)稅務(wù)規(guī)定不熟悉的人又會(huì)付出代價(jià)。

(六)各行各業(yè)有特例

稅務(wù)法規(guī)有一般的規(guī)定，也有針對(duì)特殊情況，各個(gè)行業(yè)的特殊規(guī)定。如果對(duì)自身行業(yè)的特殊規(guī)定不了解，企業(yè)也會(huì)蒙受損失。

一家報(bào)社，賣報(bào)紙繳增值稅，收廣告費(fèi)繳營(yíng)業(yè)稅。因此印刷報(bào)紙獲取的進(jìn)項(xiàng)要分為兩部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎么分？稅務(wù)局答復(fù)：按增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的第23條規(guī)定：按收入百分比劃分?？蓱z的報(bào)社，賣報(bào)紙收入少，廣告費(fèi)收入高，因此，進(jìn)項(xiàng)基本不能抵扣。其實(shí)稅務(wù)有規(guī)......>>

小規(guī)模納稅企業(yè)如何合理避稅？

看你想要減少哪方面的稅了。

企業(yè)所得稅：

1、在日常的工作生活中多積累一些費(fèi)用票，比如的票、文具發(fā)票、洗滌用品、復(fù)印紙、墨盒等電腦耗材等各種費(fèi)用發(fā)票。盡量回避飯費(fèi)、禮品這類不能全額抵稅的費(fèi)用。另外對(duì)于企業(yè)正常的費(fèi)用支出有許多是沒(méi)有正式發(fā)票的，只有一張收據(jù)，這樣的費(fèi)用支出要盡量減少。2、工資，可以按照當(dāng)?shù)仄髽I(yè)所得稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)編制工資表，當(dāng)然要比實(shí)際支付工資高（若超出個(gè)所稅的標(biāo)準(zhǔn)還要繳納個(gè)所稅）。另外領(lǐng)取工資的人員最好是具有退休證的返聘人員，這樣可以少按人數(shù)繳納殘疾人保障金（約按職工人數(shù)減退休返聘人數(shù)*400元左右）。增值稅

1、在銷貨時(shí)，可以針對(duì)收現(xiàn)和不要正式發(fā)票的業(yè)務(wù)采取回避態(tài)度，計(jì)入往來(lái)賬，或也可不入賬處理。2、在進(jìn)貨時(shí)，對(duì)于沒(méi)有正式發(fā)票的進(jìn)貨，即使買票也要資金的支出有配套的發(fā)票，這樣做可以增大成本，減少毛利。以上只是一些簡(jiǎn)單的避稅方法。

企業(yè)合理避稅的方法有哪些？

其實(shí)，在法律角度不存在合理避稅的說(shuō)法。一般認(rèn)為，節(jié)稅是現(xiàn)行法律項(xiàng)下的合法行為。

一般納稅人企業(yè)怎樣才能合理避稅？

避稅是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，采取一定的形式，方法和手段，避免或者減輕稅賦的行為。大體上有三種形式：合法型、非違法型、形式合法而內(nèi)容不合法。

具體采用的手法有以下幾種：

一、轉(zhuǎn)讓定價(jià)：通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)，達(dá)到整體最大限度的逃避納稅義務(wù)。對(duì)產(chǎn)品、勞務(wù)的交易不按市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行，在稅率高地區(qū)采用高進(jìn)低出，在低稅率地區(qū)采用低進(jìn)高出，以達(dá)到整體的避稅。在跨國(guó)企業(yè)中甚至還存在開(kāi)票公司這種形式。

二、企業(yè)存貨計(jì)價(jià)避稅：利用企業(yè)內(nèi)部具體的核算方法和存貨的市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，采用高轉(zhuǎn)成本，低轉(zhuǎn)利潤(rùn)的辦法。

三、折舊：采用稅法允許而對(duì)企業(yè)有利的折舊方法。

四、資產(chǎn)攤銷法：對(duì)無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物、材料的攤銷盡可能保持成本最大化，稅前利潤(rùn)最小化。

五、籌資租賃法：以支付租金的方法降低企業(yè)利潤(rùn)和稅基。

六、信托手段：通過(guò)在稅收優(yōu)惠地區(qū)設(shè)置信托機(jī)構(gòu)，讓非優(yōu)惠地區(qū)的財(cái)產(chǎn)掛靠在優(yōu)惠地區(qū)的信托機(jī)構(gòu)名下，利用稅收優(yōu)惠政策避稅。

七、掛靠避稅：例如掛靠在科研、福利、教育、老少邊窮地區(qū)。

2，在實(shí)踐中，有幾種典型的避稅方法可供參考：

1)、綜合利用避稅法。即企業(yè)通過(guò)綜合利用“三廢”開(kāi)發(fā)產(chǎn)品從而享受減免稅待遇。綜合利用減免稅的范圍：

一是企業(yè)在產(chǎn)品設(shè)計(jì)規(guī)定之外，利用廢棄資源回收的各種產(chǎn)品；

二是廢渣的綜合利用，利用工礦企業(yè)采礦廢石、選礦尾礦、碎屑、粉塵、粉末、污泥和各種廢渣生產(chǎn)的產(chǎn)品；

三是廢液的利用，利用工礦企業(yè)生產(chǎn)排放的廢水、廢酸液、廢堿液、廢油和其他廢液生產(chǎn)的產(chǎn)品；

四是廢氣的綜合利用，利用工礦企業(yè)加工過(guò)程中排放的煙氣、轉(zhuǎn)爐鐵合金爐回收的可燃?xì)?、焦?fàn)t氣、高爐放散氣等生產(chǎn)的產(chǎn)品；

五是利用礦治企業(yè)余熱、余壓和低熱值燃料生產(chǎn)的熱力和動(dòng)力；

六是利用鹽田水域或電廠熱水發(fā)展養(yǎng)殖所生產(chǎn)的產(chǎn)品；

七是利用林木采伐，造林截頭和加工剩余物生產(chǎn)的產(chǎn)品。

企業(yè)采用綜合利用避稅法，應(yīng)具備兩個(gè)前提：

一是使自己的產(chǎn)品屬于減免稅范圍，并且得到有關(guān)方面認(rèn)可；

二是避稅成本不是太大。否則，如果一個(gè)企業(yè)本不是綜合利用型企業(yè)，為了獲得減免稅好處，不惜改變生產(chǎn)形式和生產(chǎn)內(nèi)容，將會(huì)導(dǎo)致更大的損失。

2)、出口退稅避稅法。即利用中國(guó)稅法規(guī)定的出口退稅政策進(jìn)行避稅的方法。中國(guó)稅法規(guī)定，對(duì)報(bào)關(guān)離境的出口產(chǎn)品，除國(guó)家規(guī)定不能退稅的產(chǎn)品外，一律退還已征的增值稅和消費(fèi)稅。出口退稅的產(chǎn)品，按照國(guó)家統(tǒng)一核定的退稅稅率計(jì)算退稅。

企業(yè)采用出口退稅避稅法，一定要熟悉有關(guān)退稅范圍及退稅計(jì)算方法，努力使本企業(yè)出口符合合理退稅的要求。至于有的企業(yè)伙同稅務(wù)人員或海關(guān)人員騙取“出口退稅”的做法，是不可取的。

3)、成本費(fèi)用避稅法

成本費(fèi)用避稅法是通過(guò)對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用項(xiàng)目的組合與核算，使其達(dá)到一個(gè)最佳值，以實(shí)現(xiàn)少納稅或不納稅的避稅方法。采用成本費(fèi)用避稅法的前提，是在 *** 稅法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)規(guī)定的范圍內(nèi)，運(yùn)用成本費(fèi)用值的最佳組合來(lái)實(shí)現(xiàn)最大限度地抵銷利潤(rùn)，擴(kuò)大成本計(jì)算?？梢?jiàn)，在合法范圍內(nèi)運(yùn)用一些技巧，是成本費(fèi)用避稅法的基本特征。

企業(yè)所得稅如何才能合理避稅

所謂避稅是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化和稅負(fù)最低化，研究各國(guó)稅收法律之間的差異，策劃個(gè)人或集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)節(jié)稅計(jì)劃，以規(guī)避納稅。

外資企業(yè)都各有避稅秘方，雖然說(shuō)避稅違反了稅收立法意圖，有悖于 *** 的稅收政策導(dǎo)向，但避稅并不違法，法律上存在合理避稅之說(shuō)。正因如此，很多外資企業(yè)采取各種招術(shù)，以達(dá)合理避稅的目的。

轉(zhuǎn)讓定價(jià) 畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所張小姐透露，他們?cè)趯徲?jì)外資企業(yè)的時(shí)候，常會(huì)遇到一些利用現(xiàn)有中國(guó)稅法不健全進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)的避稅方法。

張小姐舉例說(shuō)，她在審計(jì)中，就遇到一家總部設(shè)在國(guó)外分部設(shè)在國(guó)內(nèi)的加工制造企業(yè)，總部有意提高原材料成本價(jià)格，增大負(fù)債，在售價(jià)不變的情況下，使收益減低，甚至出現(xiàn)虧損，在虧損后，還會(huì)增加投資，常年如此，稅務(wù)部門拿這種做法也無(wú)可奈何。這種做法被審計(jì)人員叫做“轉(zhuǎn)移定價(jià)”。這家企業(yè)“長(zhǎng)虧不倒”的做法在很多外企中也很盛行。

轉(zhuǎn)讓定價(jià)是現(xiàn)代企業(yè)特別是跨國(guó)公司進(jìn)行國(guó)際避稅所借用的重要手段。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中，許多避稅活動(dòng)，不論是國(guó)內(nèi)避稅還是國(guó)際避稅，都與轉(zhuǎn)讓定價(jià)有關(guān)。它們往往通過(guò)從高稅國(guó)向低稅國(guó)或避稅地以較低的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)銷售商品和分配費(fèi)用，或者從低稅國(guó)或避稅地向高稅國(guó)以較高的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)銷售商品和分配費(fèi)用，使國(guó)際關(guān)聯(lián)企業(yè)的整體稅收負(fù)擔(dān)減輕。

貸款高利率 利用專有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)高于國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格，或隱藏在設(shè)備價(jià)款中的一種手法。外商利用人們不了解設(shè)備和技術(shù)的真實(shí)價(jià)格，從中擡高設(shè)備價(jià)格和技術(shù)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，將企業(yè)利潤(rùn)向境外轉(zhuǎn)移。它們?cè)跀E高設(shè)備價(jià)款的同時(shí)，把技術(shù)轉(zhuǎn)讓價(jià)款隱藏在設(shè)備價(jià)款中，以躲避特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)納的預(yù)提稅。

勞務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)“高進(jìn)低出”。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互提供服務(wù)或勞務(wù)，通常是境外公司收費(fèi)高，境內(nèi)公司收費(fèi)低甚至不收費(fèi)。有的還虛列境外公司費(fèi)用。

資產(chǎn)評(píng)估提高折舊 張小姐曾遇到過(guò)一家香港公司，每年都要對(duì)其房地產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，其在華子公司因?yàn)橐c香港母公司進(jìn)行合并報(bào)表，所以也要同時(shí)評(píng)估其在華房產(chǎn)。這也是外資一種避稅的有效方法。如房地產(chǎn)評(píng)估增值，每年計(jì)提的折舊也會(huì)相應(yīng)的增加，納稅自然也會(huì)相應(yīng)減少。

國(guó)際避稅地建公司 記者還從一位曾在臺(tái)灣某企業(yè)工作過(guò)的陳小姐那里得知，在避稅港注冊(cè)也是一種辦法。他們那里曾經(jīng)也采用過(guò)相同的辦法。在國(guó)際避稅地建立公司，然后通過(guò)避稅地的公司與其他地方的公司進(jìn)行商業(yè)、財(cái)務(wù)運(yùn)作，把利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到避稅地，靠避稅地的免稅收或低稅收減少稅負(fù)。在長(zhǎng)三角地區(qū)，一些外資企業(yè)的投資方來(lái)自英屬維爾京群島等地方，而實(shí)際在島上，它們可能只有一間辦公室。

運(yùn)用避稅港進(jìn)行避稅是跨國(guó)納稅人減輕稅負(fù)增加收入的手段之一，而維持稅收制度在籌措國(guó)家財(cái)政資金方面的有效性，又是各國(guó)稅務(wù)當(dāng)局面臨的重要任務(wù)之一。在跨國(guó)納稅人不斷運(yùn)用避稅港的情況下，國(guó)家的稅收權(quán)益不斷遭到損害，稅收收入受到影響，稅收的公平原則也相應(yīng)遭到破壞。因此，許多國(guó)家尤其是發(fā)達(dá)國(guó)家特別注意如何防止跨國(guó)投資經(jīng)營(yíng)者運(yùn)用避稅港從事避稅活動(dòng)。

其他方法層出不窮 外企避稅另一主要手段是利用關(guān)聯(lián)交易，高進(jìn)低出。這種手段占到避稅金額的60%以上。另外，目前外商投資中國(guó)的資金中，60%以上是借貸資金，即便是一些實(shí)力雄厚的國(guó)際公司也向境內(nèi)外銀行借大量資金，利用稅前列支利息，達(dá)到少交或免交企業(yè)所得稅的目的。

反避稅涉及到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)部門。稅收制度不夠完備，地區(qū)間、部門間的不協(xié)調(diào)，是避稅形成的客觀原因。專家指出，應(yīng)從稅法和征管兩方面完善和加強(qiáng)現(xiàn)有稅收體制。首先，現(xiàn)行的涉外的稅法規(guī)定外商投資企業(yè)享受著和內(nèi)資企業(yè)不同的稅收政策，這種稅收設(shè)置，為合法避稅行為提供了一個(gè)很大空間。只有內(nèi)外資企業(yè)所得......>>

怎樣解決企業(yè)合理避稅存在的問(wèn)題

淺談企業(yè)合理避稅的策略與技巧 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，利潤(rùn)最大化成為企業(yè)竟相追逐的目標(biāo)， 如何降低稅務(wù)成本， 合法規(guī)避各項(xiàng)稅負(fù)成為擺在企業(yè)面前的一個(gè)重要課題。在遵守稅法、 依法納稅 的前提下，企業(yè)如何通過(guò)稅收籌劃降低成本增加效益。 為了做到這一點(diǎn)，必須了解我國(guó)稅收制度和國(guó)際稅收方面的知識(shí)， 必須精通合理的避稅方法。 1．合理避稅產(chǎn)生的必要性與可能性 1.1合理避稅產(chǎn)生的必要性 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，合理避稅是納稅人的必然選擇。 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特征之一就是競(jìng)爭(zhēng)。 企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地， 必然對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全方位、多 層次的運(yùn)籌，其中國(guó)家與企業(yè)之間的利潤(rùn)分配關(guān)系， 既是國(guó)家要依法征稅，企業(yè)要依法納稅， 又是企業(yè)經(jīng)營(yíng)籌劃的重點(diǎn)之一。 隨著我國(guó)改革開(kāi)放的不斷深入，企業(yè)自 *** 的日益擴(kuò)大， 企業(yè)在逐漸成為獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的過(guò)程中， 自我意識(shí)、主體利益觀念日益強(qiáng)烈。由于稅收具 有無(wú)償性的特點(diǎn)，稅款支付是資金的凈流出， 企業(yè)的稅后利潤(rùn)與稅額互為增減。因而，無(wú)論納稅多么正當(dāng)合理， 怎樣"取之于民，用之于民"，對(duì)企業(yè)來(lái)講畢竟是既 得利益的一種喪失。 如何在不違法而又充分利用稅收的各種優(yōu)惠政策條件下， 預(yù)先調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為， 以達(dá)到合法的節(jié)約稅負(fù)支出對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果影響舉足 輕重，成為現(xiàn)代企業(yè)面臨的緊迫課題。 1.2合理避稅產(chǎn)生的可能性 現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃是通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、 投資和理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，選擇能降低企業(yè)稅負(fù)、 獲取最大稅收利益的經(jīng)濟(jì)行為，這需要稅收制度能夠?yàn)槠髽I(yè)進(jìn)行稅 收籌劃提供選擇空間。1994年稅收制度改革以后， 我國(guó)稅收制度日趨完善，為了體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策、 充分發(fā)揮稅收杠桿對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控職能，國(guó)家在已經(jīng)頒布 的稅收實(shí)體法中不同程度上規(guī)定了不同經(jīng)濟(jì)行為的稅收差別待遇， 即規(guī)定了不同經(jīng)濟(jì)行為的稅種差別、稅率差別和優(yōu)惠政策差別， 同時(shí)在稅收程序法中也為企業(yè)進(jìn)行 稅收籌劃作了肯定，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的空間已形成。 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)行為自主化，利益獨(dú)立化， 權(quán)利意識(shí)得到空前強(qiáng)化。企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)利益的追求可以說(shuō)是一種本能， 具有明顯的排他性和為己的特征，最大限度地 維護(hù)自己的利益是十分正常的。從稅收法律關(guān)系的角度看， 權(quán)利主體雙方應(yīng)是對(duì)等的，不能只對(duì)一方保護(hù)， 而對(duì)另一方不予保護(hù)。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在稅款交納過(guò)程中， 依法納稅是其應(yīng)盡的義務(wù)， 而通過(guò)合法途徑進(jìn)行稅收籌劃以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的， 維護(hù)自身的資產(chǎn)、收益，亦是其應(yīng)當(dāng)享有的最重要、最正當(dāng)?shù)臋?quán)利。 2．合理避稅的路徑選擇 2.1合理利用稅收政策，規(guī)避相關(guān)稅金 稅收優(yōu)惠是指為了對(duì)某些征稅對(duì)象和納稅人給予照顧或鼓勵(lì)而采取的 減輕或免除稅負(fù)的措施。它是國(guó)家為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、 企業(yè)或業(yè)務(wù)的發(fā)展，或者為了 減輕某些具有實(shí)際困難的納稅人的稅負(fù)， 而在稅法中進(jìn)行的某些特殊規(guī)定。 稅收優(yōu)惠政策就是指對(duì)某些特定納稅人和征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的 各種規(guī)定。 2.1.1利用減免稅優(yōu)惠進(jìn)行避稅 目前，國(guó)家在消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅等幾個(gè)主要稅種中， 制定了近百項(xiàng)減免稅優(yōu)惠，體現(xiàn)了國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和稅收導(dǎo)向。 為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，一些企業(yè)采取"虛虧實(shí)盈"策略， 利用困難性減免稅的政策，以達(dá)到享受稅收減免的目的。 還有一些企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)移經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)給關(guān)聯(lián)企業(yè)的手法， 轉(zhuǎn)移收入和利潤(rùn)，造成本企業(yè)微利或虧損， 然后通過(guò)困難性減免達(dá)到避稅的目的。 2.1.2 利用稅收優(yōu)惠的多、雜進(jìn)行避稅 我國(guó)稅收優(yōu)惠按地區(qū)......>>

公司業(yè)務(wù)提成怎樣合理避稅

還釘一個(gè)辦法，公司可以和員工簽訂一個(gè)私車公用協(xié)議，以車輛租費(fèi)的名義支付提成。為了更真實(shí)，最好是不要出現(xiàn)員工名字，可以由配偶代簽

小微企業(yè)如何合理避稅？？？

少做業(yè)務(wù)招待費(fèi)，費(fèi)用以差旅費(fèi)，辦公費(fèi)，為主，可以多開(kāi)人員工資（控制在3500以下）

所得稅可以減按10%征收

增值稅，有進(jìn)項(xiàng)來(lái)了，再按稅負(fù)合理開(kāi)具銷售發(fā)票

把銷售控制在月收入3萬(wàn)以內(nèi)，如果是整的比較大的銷售額，和客戶溝通，打散開(kāi)來(lái)，開(kāi)票，每月開(kāi)3萬(wàn)以內(nèi)，不過(guò)收款的話會(huì)有影響

怎樣合理避稅

某紡織廠利用10年時(shí)間自我積累資金1000萬(wàn)元，擬用這1000萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)設(shè)備，投資收益期為10年，年均盈利200萬(wàn)元，該紡織廠適用33%的所得稅率。

??則該廠盈利后每年應(yīng)納所得稅額:

??200×33%=66萬(wàn)元

??10年應(yīng)納所得稅總額為:66萬(wàn)×10=660萬(wàn)元

??若該廠不用自我積累的資金，而是采取向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款的方式融資。假設(shè)企業(yè)從銀行取得1000萬(wàn)元的貸款，年息支付15萬(wàn)元；企業(yè)年均盈利仍為200萬(wàn)元，則企業(yè)每年應(yīng)納所得稅額為:

??(200萬(wàn)一15萬(wàn)) ×33%=61.05萬(wàn)元

??實(shí)際稅負(fù)為:61.05萬(wàn)十200萬(wàn)×100%=30.5%

??10年應(yīng)納所得稅總額為:61.05萬(wàn)×l0=610.5萬(wàn)元

??顯然，對(duì)該紡織廠來(lái)說(shuō)，以貸款方式投資，一方面可將積累1000萬(wàn)元所需的10年時(shí)間節(jié)約下來(lái)；另一方面，企業(yè)稅負(fù)也由于貸款利息的支付而減輕了(由33%降為30.5%)。

??[案例2]

??某企業(yè)固定資產(chǎn)原值為180,000元，預(yù)計(jì)殘值為10,000元使用年限為5年。5年內(nèi)企業(yè)未扣除折舊的利泣和產(chǎn)量表如下所示。該企業(yè)適用33％的比例所得稅率。

年 限 未扣除折舊利潤(rùn)（元） 產(chǎn)量（件）

第一年 100,000 1,000

第二年 90,000 900

第三年 120,00 1,200

第四年 80,000 800

第五年 76,000 760

合 計(jì) 466,000 4,660

??下面我們分析一下企業(yè)在采用不同的折舊方法下繳納所得稅的情況：

??（一）直線法：

??年折舊額＝（固定資產(chǎn)原值－估計(jì)殘值）／估計(jì)使用年限＝（180,000－10,000）／5＝34,000（元）

??1．第一年利潤(rùn)額為：100,000－34,000＝66,000（元）

??應(yīng)納所得稅為：66,000×33%=21,780(元)

??2. 第二年利潤(rùn)額為:90,000-34,000=56,000(元)

??應(yīng)納稅得稅為:56,000×33%=18,480(元)

??3. 第三年利潤(rùn)額為:120,000-34,000=86,000(元)

??應(yīng)納所得稅為:86,000×33%=28,380(元)

??4. 第四年利潤(rùn)額為:80,000-34,000=46,000(元)

??5. 第五年利潤(rùn)額為:76,000-34,000=42,000(元)

??納所得稅為:42,000×33%=13,860(元)

??五年累計(jì)應(yīng)納所得稅額為:

21,780+18,480+28,380+15,180+13,860=97,680(元)

(二)產(chǎn)量法:

每年折舊額＝每年實(shí)際產(chǎn)量/合計(jì)產(chǎn)量×(固定資產(chǎn)原值－預(yù)計(jì)殘值)

1．第一年的折舊額為：1000/4660×（180000－10000）＝36480（元）

利潤(rùn)額為：

100，000－36，480＝63，520（元）

應(yīng)納所得稅為：63，520×33％＝20，961.6(元)

??2.第二年折舊額為:

??900/4660×（180，000－10，000）＝32，832（元）

??利潤(rùn)額為:90,000-32,832=57,168(元)

??應(yīng)納所得稅為:57,168×33%＝18，865.4(元)

??3. 第三年折舊額為: 1200/4660×（180,000－10,000）＝43,776（元）

??利潤(rùn)額為:120,000-43,776=76,224(元)

??應(yīng)納所得稅為:76.224×33%=25,1......>>

企業(yè)的個(gè)人所得稅怎樣合理避稅

目前常見(jiàn)的辦法有以下幾種：

（1）將工資發(fā)放盡量安排在允許稅前扣除額從下；

（2）提高職工福利水平，降低名義收入;

（3）可采取推遲或提前的方法，將各月工資收入大致拉平；

（4）納稅人通過(guò)盡可能長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)分期領(lǐng)取勞動(dòng)報(bào)酬。

其中：提高職工福利水平，降低名義收入的方法主要有：

（1）企業(yè)提供住所，是個(gè)人所得稅合理避稅的有效方法；

（2）企業(yè)提供假期旅游津貼；

（3）購(gòu)買保險(xiǎn)公司的理財(cái)險(xiǎn)；

（4）部分計(jì)入工資單，其余工資采取用發(fā)票報(bào)銷的方式；

（5）多向稅務(wù)部門爭(zhēng)取福利金比例，多走福利；

（6）以實(shí)物形式發(fā)放；

（7）多繳公積金（但是同樣企業(yè)也面臨多繳）

（8）企業(yè)提供員工福利設(shè)施。 如：①企業(yè)提供免費(fèi)午餐、或企業(yè)直接支付搭伙管理費(fèi)； ②企業(yè)提供和安排免費(fèi)醫(yī)療福利； ③使用企業(yè)提供的住宅設(shè)備； ④企業(yè)提供交通工具； ⑤企業(yè)為職工子女成立教育基金，提供獎(jiǎng)學(xué)金給職工子女等

二、企業(yè)怎么節(jié)稅？

企業(yè)怎么節(jié)稅？

最近幾年，國(guó)家一直都在為企業(yè)減稅降費(fèi)，相繼出臺(tái)了很多“免征”、“減半”等稅收優(yōu)惠政策。

因此，企業(yè)可以根據(jù)自己的需求，運(yùn)用相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，為企業(yè)節(jié)省大量的稅務(wù)支出！

比如說(shuō)，地方稅收優(yōu)惠獎(jiǎng)勵(lì)、高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅按15%征收等等！

合理運(yùn)用區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策：

目前，在很多地方為了發(fā)展經(jīng)濟(jì)，也出臺(tái)了很多稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)入駐。

1、稅收返還政策：

可返地方留存的80%；無(wú)需企業(yè)實(shí)體入駐辦公，只需在園區(qū)注冊(cè)即可享受稅收返還的優(yōu)惠政策。

以江蘇園區(qū)為例，最高可返地方留存的80%，其中增值稅地方留存比例占所繳納總額的50%，如增值稅實(shí)繳總額為100萬(wàn)，最高可返還40萬(wàn)元；

企業(yè)所得稅地方留存比例占所繳納總額的40%，如企業(yè)所得稅實(shí)繳總額為100萬(wàn)，最高可返還32萬(wàn)元；當(dāng)月繳納，次月返還。

2、核定征收政策：

核定個(gè)稅0.6%，綜合稅率僅為3%，如開(kāi)具100萬(wàn)發(fā)票，只需繳納3萬(wàn)元的稅費(fèi)，園區(qū)出具《核定通知書(shū)》，在稅務(wù)系統(tǒng)可查！

現(xiàn)在很多地方政府都在實(shí)行總部經(jīng)濟(jì)招商，與實(shí)體招商不同，總部經(jīng)濟(jì)招商不需要企業(yè)實(shí)體入駐到當(dāng)?shù)貓@區(qū)，只需在園區(qū)注冊(cè)即可享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策！

3、自然人代開(kāi)：

自然人代開(kāi)的作用跟個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收相同，都是能幫助企業(yè)解決成本問(wèn)題，自然人代開(kāi)不需要開(kāi)辦企業(yè)，只需一個(gè)自然人就可開(kāi)具發(fā)票，稅率跟核定征收稅率相同，都為3%。

當(dāng)天就能開(kāi)具，相比核定征收更加的方便快捷，對(duì)急需處理成本問(wèn)題的企業(yè)可以考慮用自然人代開(kāi)，自然人代開(kāi)幾乎可以開(kāi)具所有類型的發(fā)票，只能開(kāi)普票，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以開(kāi)具專票。

希望我的回答能夠幫助到您，望采納！

三、如何合理規(guī)避企業(yè)所得稅？

(一)企業(yè)加大成本合理避稅

實(shí)行實(shí)際價(jià)核算材料的企業(yè)，材料發(fā)出時(shí)，會(huì)計(jì)制度規(guī)定可采用先進(jìn)先出方法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法，計(jì)算其發(fā)出材料的實(shí)際成本。材料的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不能隨意變更。但企業(yè)可以加大材料耗用成本，通過(guò)變換材料計(jì)價(jià)方法加大材料發(fā)生成本，或者不按規(guī)定的計(jì)價(jià)方法計(jì)算材料發(fā)生成本，提高材料發(fā)出單價(jià)，多轉(zhuǎn)材料成本，這樣當(dāng)期利潤(rùn)就會(huì)減少，從而達(dá)到合理規(guī)避企業(yè)所得稅。

按計(jì)劃價(jià)核算材料成本的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)，必須將材料的計(jì)劃成本通過(guò)“材料成本差異”的分配和結(jié)轉(zhuǎn)將其調(diào)整為實(shí)際成本。企業(yè)可以在計(jì)算材料成本時(shí)，將材料成本差異賬戶作為企業(yè)調(diào)節(jié)利潤(rùn)的“調(diào)節(jié)閥”，在差異額和差異率上做調(diào)整。從而擴(kuò)大生產(chǎn)成本，擠占利潤(rùn)，達(dá)到減少本期應(yīng)納所得稅的目的。

(二)在員工待遇上合理避稅

1.不發(fā)補(bǔ)貼發(fā)雙薪。中國(guó)企業(yè)福利制度的特點(diǎn)是有人情味，逢年過(guò)節(jié)都會(huì)有發(fā)一點(diǎn)所謂的過(guò)節(jié)費(fèi)，根據(jù)個(gè)人所得稅政策的規(guī)定，過(guò)節(jié)費(fèi)需要并入當(dāng)月工資繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)政策的規(guī)定是發(fā)放年終雙薪可以單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅，由于不需要與當(dāng)月工資合并繳納個(gè)稅，因此可以降低稅率，減少員工的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。都是發(fā)點(diǎn)錢，過(guò)節(jié)費(fèi)交稅多，雙薪繳稅少，所以為了少繳稅，應(yīng)該改變那種過(guò)年發(fā)點(diǎn)過(guò)節(jié)費(fèi)的做法，改成年底發(fā)雙薪的方式。

(三)采用“分灶吃飯”的方法合理避稅

把業(yè)務(wù)分散，原來(lái)一個(gè)公司名下做的業(yè)務(wù)分成2-3個(gè)公司做，這樣既可以增加成本攤消，又可以降低企業(yè)所得：比如你現(xiàn)在公司做一年30萬(wàn)利，需要交9萬(wàn)9的所得稅，如果分成3個(gè)公司做，一年利每個(gè)公司就是9萬(wàn)9的利，那么所得稅3個(gè)公司一共是8萬(wàn)1，而其實(shí)因?yàn)槌杀厩赖脑黾樱?個(gè)公司年利也不會(huì)做到30萬(wàn)了，很多成本已經(jīng)重復(fù)攤消和予提了，其節(jié)約下來(lái)的稅就不僅僅是近2萬(wàn)的稅了。

(四)采用“高稅區(qū)往低稅區(qū)”走的方式合理避稅

各個(gè)特區(qū)和開(kāi)發(fā)區(qū)在稅率方面國(guó)家都有優(yōu)惠政策，把公司總部就轉(zhuǎn)設(shè)在到這些地方，比如深圳的企業(yè)所得稅才15%。公司的工廠和分公司的一切業(yè)務(wù)總核算就算到公司總部去，也就享受到了國(guó)家的優(yōu)惠政策了。把企業(yè)結(jié)算做到：高所得稅向低所得稅地方走;搞了稅賦率的地區(qū)向沒(méi)有搞稅賦率的地區(qū)走。

四、企業(yè)所得稅怎么合理節(jié)稅？

重慶麥積稅務(wù)師事務(wù)所溫馨提示：

企業(yè)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，企業(yè)稅務(wù)籌劃方向

遇到以上情況，通常沒(méi)有企業(yè)愿意承擔(dān)如此高的稅收負(fù)擔(dān)。

所以企業(yè)可以考慮以下稅收籌劃方向：

1)盤點(diǎn)企業(yè)自身業(yè)務(wù)情況和財(cái)稅情況

作為一般納稅人企業(yè)，需要有與之相稱的財(cái)稅管理能力。如果企業(yè)不能完成業(yè)務(wù)目標(biāo)，且人才資源也不能跟上，那么就要考慮是否應(yīng)該繼續(xù)維持一般納稅人的身份。 業(yè)務(wù)若快速增長(zhǎng)，財(cái)稅管理卻難以跟上，就應(yīng)當(dāng)考慮聘用專業(yè)人員加強(qiáng)企業(yè)財(cái)稅管理。

2)考慮供應(yīng)商的情況

根據(jù)供應(yīng)商的不同，企業(yè)也會(huì)做出不同的規(guī)劃安排。 對(duì)規(guī)模較大的供應(yīng)商，企業(yè)要嚴(yán)格制定財(cái)稅規(guī)范，必須取得相關(guān)憑證；對(duì)不符合要求的供應(yīng)商，企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行再篩選；對(duì)一小部分情況特殊的供應(yīng)商，如需要就地取材，就應(yīng)該提前估算價(jià)格，進(jìn)行協(xié)商，同時(shí)保留好原始發(fā)票。

3)是自身企業(yè)實(shí)際情況而定

企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃也要考慮自己的實(shí)際情況，是否有改善的余地。 例如，是否需要改變一般納稅人或小規(guī)模納稅人的身份，是否需要進(jìn)行業(yè)務(wù)拆分，是否需要改變上游供應(yīng)鏈等。

4)合理利用區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策

現(xiàn)在全國(guó)各地，都有很多有稅收優(yōu)惠政策的稅收洼地，稅收壓力大的企業(yè)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況入駐合適的稅收優(yōu)惠園區(qū)，享受該地的稅收優(yōu)惠政策，不僅受地方政府政策支持，還能合理合法減輕企業(yè)稅收壓力。

5.總部經(jīng)濟(jì)招商模式，沒(méi)有地域限制，不用企業(yè)實(shí)體入駐經(jīng)營(yíng)，全國(guó)各地的企業(yè)都可以享受！

對(duì)于增值稅稅收壓力大的企業(yè)，可以考慮有限公司（一般納稅人）返稅的方式；

所得稅稅收壓力大的企業(yè)，可以考慮個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或自然人代開(kāi)的方式解決。

具體情況具體分析，為了更好地為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，減輕稅收壓力，還需按企業(yè)實(shí)際情況而定。 再不明白自己去百度下。

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