大家好！今天讓創(chuàng)意嶺的小編來大家介紹下關(guān)于審計發(fā)現(xiàn)賬很亂一般怎么處理的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

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本文目錄:

• 1、內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題該怎么處理

• 2、接手一個單位的賬，以前會計的賬做得很亂該怎樣糾正？

• 3、急求：財務(wù)上的亂賬如何理順？

• 4、公司的賬是代賬會計做的很亂接手后如何調(diào)整

一、內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題該怎么處理

內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題該怎么處理

內(nèi)部審計，是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，它通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標(biāo)。以下是我收集整理的內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題該怎么處理的知識，僅供參考，歡迎大家閱讀。

對于審計發(fā)現(xiàn)問題一定要慎重

1、所有發(fā)現(xiàn)，除了舞弊發(fā)現(xiàn)，都應(yīng)與被審計單位交換意見，并協(xié)助改進，對于重大的、整改中需要增加資源或其他部門協(xié)助的應(yīng)重點報告。

2、擬報告的審計發(fā)現(xiàn)要事實清楚，并考慮被審計單位的解釋和已經(jīng)進行或擬進行的改進工作。

3、內(nèi)部審計也不是什么發(fā)現(xiàn)都要報告，必須有重點的反應(yīng)問題，應(yīng)該要有職業(yè)判斷和風(fēng)險概念。

4、對于該審計經(jīng)理已經(jīng)造成的影響要立即設(shè)法消除。可以先與老板溝通，告知審計發(fā)現(xiàn)問題不假，但目前的處理程序有些瑕疵，請老板稍安勿躁，將相關(guān)問題再作核實，并落實被審計單位意見、了解其改進措施，然后再報告。

5、被審計單位的安撫也要進行，他們是你將來還要持續(xù)監(jiān)督和服務(wù)的對象，因為程序問題，得罪他們，真的很不值，將來的審計配合將變成帶著敵意和猜忌的，將影響以后的審計工作效率和質(zhì)量。

6、如果問題特別重大，甚至舞弊，則不要擔(dān)心，這樣的報告可能也是適當(dāng)?shù)?，但要收回對其他子公司的影響，向他們宣傳一般審計的程序，明確告知對特定子公司采取這樣的報告方式是因為該子公司嚴(yán)重違反公司規(guī)定，需要按此處理。

7、如果子公司沒有重大問題，對內(nèi)部審計也不必有過多顧慮，他們?nèi)诵幕袒桃苍S是因為有更多問題，對內(nèi)部審計究竟是什么定位還缺乏了解，特別是因為該審計經(jīng)理這樣的報告方式又產(chǎn)生了新的誤解。所以你們還要注意審計職能定位的宣傳，讓大家了解、支持內(nèi)部審計。

8、內(nèi)審的目的也是規(guī)范企業(yè)管理，不是來搞某個人，不要把斗爭的一套用到企業(yè)管理上。為了自己的利益，損害別人，結(jié)果還是搬起石頭砸自己。

審計發(fā)現(xiàn)的問題如何定性?

世界上沒有兩個完全一樣的審計發(fā)現(xiàn)。每一個審計發(fā)現(xiàn)代表特定程度的實際或潛在的損失或風(fēng)險。因此內(nèi)部審計師在將審計報告提交管理層前應(yīng)仔細(xì)考慮該缺陷可能造成或已經(jīng)造成損害的程度。通常審計發(fā)現(xiàn)分成三類：無關(guān)緊要的、次要的和重要的。

1無關(guān)緊要的審計發(fā)現(xiàn)

一項無關(guān)緊要的審計發(fā)現(xiàn)-例如所有組織都經(jīng)歷過的抄寫工作中的筆誤，并不能讓人覺得需要采取正式的行動。事實上，在正式的審計報告中寫上這種審計發(fā)現(xiàn)可能會起到反作用，因為這會分散內(nèi)部審計師尋找重要審計發(fā)現(xiàn)的精力，而且這還會暗示著內(nèi)部審計師沒有能力分清一個小斑點于一大片污跡之間的區(qū)別。此外，這還會給人留下一個不良的印象：內(nèi)部審計師是個吹毛求疵者。

對于無關(guān)緊要的審計發(fā)現(xiàn)，我們既不應(yīng)掩飾，也不應(yīng)忽視。以下是可以接受的做法：①與該事項的負(fù)責(zé)人進行討論;②確定該情況已得到糾正③在工作底稿中記錄該問題④不將該細(xì)微的偏離寫入正式的內(nèi)部審計報告。

在這里并不是建議所有偶然的筆誤都不用報告。如果這些錯誤屬于嚴(yán)重問題的征兆，進行報告則是適當(dāng)?shù)?。這些錯誤可能表明員工缺乏培訓(xùn)、監(jiān)管不到位和書面指引不夠清晰等問題。在這些情況下，這些控制缺陷構(gòu)成了審計發(fā)現(xiàn)。偶然的錯誤有時證明缺陷的存在，需要引起管理層的重視。

2次要的'審計發(fā)現(xiàn)

次要的審計發(fā)現(xiàn)需要報告，因為它比偶然的人為錯誤嚴(yán)重。如果不加以糾正，它會繼續(xù)下去或造成壞的影響;盡管它可能不會阻礙組織主要經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，但其重要性足以引起管理層的注意。有些次要的審計發(fā)現(xiàn)最好以《致管理層函》的形式報告。

3主要的審計發(fā)現(xiàn)

主要的審計發(fā)現(xiàn)是指那些阻礙組織或組織內(nèi)部門實現(xiàn)其重要目標(biāo)的一種發(fā)現(xiàn)。次要的與主要的審計發(fā)現(xiàn)之間的界線可能變得非常細(xì)微，在辨別兩者時需要很好的審計判斷。但如果提供合理的判斷標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計師對于審計發(fā)現(xiàn)的分類就能站得住腳。由于涉及審計判斷問題，一項發(fā)現(xiàn)是屬于主要的還是次要的，最后決定權(quán)在內(nèi)部審計師手里。該決定權(quán)不能讓渡給管理層。

拓展資料：

審計定義

1、在2011年1月國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）發(fā)布的新版的《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》中，內(nèi)部審計全新定義為：內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。

2、2003年6月，中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》，做出定義：“內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進組織目標(biāo)的實現(xiàn)。

3、內(nèi)部審計和國家審計（政府審計）、社會審計（事務(wù)所審計、獨立審計）并列為三大類審計。

聯(lián)系區(qū)別

聯(lián)系

與外部審計相比，共同點為掌握基本的審計技術(shù)，審計結(jié)果可能存在相互借鑒。

區(qū)別

1、獨立性不同。

根據(jù)IIA國際內(nèi)部審計師協(xié)會于2011年發(fā)布的IPPF內(nèi)部審計實務(wù)框架第1100、1110章節(jié)，內(nèi)部審計的獨立性包含兩方面，一方面是指內(nèi)審人員履職時免受威脅，另外一方面指審計組織機構(gòu)的獨立，即與董事會的匯報關(guān)系的獨立。相比外部審計常用的《獨立審計準(zhǔn)則》，因兩者的目標(biāo)不同和服務(wù)對象不同，導(dǎo)致兩者獨立性不相同。

2、兩者的審計目標(biāo)不同。

外部審計的目標(biāo)常常受到法律和服務(wù)合同的限制，如常見業(yè)務(wù)——財務(wù)報表審計的目標(biāo)是財報的合法性、公允性作出評價，而內(nèi)部審計的目的是評價和改善風(fēng)險管理、控制和公司治理流程的有效性，幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標(biāo)。

3、兩者關(guān)注的重點領(lǐng)域不同。

外部審計的關(guān)注重點領(lǐng)域受到法律和合同的指定，例如財務(wù)報表審計中，外部審計主要側(cè)重點是會計信息的質(zhì)量和合規(guī)性，也就是對財報的合法性、公允性作出評價。而內(nèi)部審計主要側(cè)重點是經(jīng)濟活動的合法合規(guī)、目標(biāo)達(dá)成、經(jīng)營效率等方面。

4、業(yè)務(wù)范圍不同。

外部審計的業(yè)務(wù)范圍受到法律和合同的指定，如財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計、鑒證審計、盡職調(diào)查等業(yè)務(wù)。而內(nèi)部審計是以企業(yè)經(jīng)濟活動為基礎(chǔ)，拓展到以管理領(lǐng)域為主的一種審計活動。

5、審計標(biāo)準(zhǔn)不同。

內(nèi)部審計的標(biāo)準(zhǔn)是非法定的公認(rèn)方針和程序，如IPPF；外部審計的標(biāo)準(zhǔn)是法定的獨立審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)。

6、專業(yè)勝任能力要求不同。

內(nèi)部審計要求具備較高的管理知識水平，由于內(nèi)部審計的目標(biāo)是幫助企業(yè)實現(xiàn)其目的，改善機構(gòu)運作并增加價值，故要求內(nèi)部審計人員具備較高的管理知識與水平。

主要內(nèi)容

說明

內(nèi)部審計針對不同的行業(yè)和領(lǐng)域表現(xiàn)出特定的審計內(nèi)容：

對醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)

【醫(yī)療收費監(jiān)控】

在系統(tǒng)中預(yù)設(shè)醫(yī)療收費物價考核指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，對醫(yī)療收費系統(tǒng)進行實時跟蹤、監(jiān)督。如果醫(yī)療收費系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)的情況，這些數(shù)據(jù)就會在監(jiān)控程序中向監(jiān)督人員發(fā)出信號或消息。

【醫(yī)療設(shè)備監(jiān)控】

系統(tǒng)可以對大型醫(yī)療設(shè)備的使用情況進行監(jiān)督, 再結(jié)合醫(yī)療收費監(jiān)控，可以對大型醫(yī)療設(shè)備的收費進行控制，防止醫(yī)療設(shè)備漏費、私收費現(xiàn)象的發(fā)生；同時，方便醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對大型醫(yī)療設(shè)備的使用及收入情況進行了解。

【藥品物價監(jiān)控】

系統(tǒng)中藥品物價實時監(jiān)控，是通過相關(guān)監(jiān)控程序?qū)齑嫦到y(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進行實時跟蹤、監(jiān)督來實現(xiàn)的。如果庫存核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離監(jiān)控界限或參數(shù)的情況，這些數(shù)據(jù)就會在監(jiān)控程序中向監(jiān)督人員發(fā)出信號或消息。

對行政事業(yè)單位

【預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控】

系統(tǒng)具自動讀取預(yù)算系統(tǒng)的功能，根據(jù)設(shè)定的預(yù)算項目和財務(wù)數(shù)據(jù)的對應(yīng)關(guān)系，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)、財務(wù)指標(biāo)與預(yù)算數(shù)據(jù)、預(yù)算指標(biāo)的對比分析和穿透式查詢，找出差異的原因，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行預(yù)警定義，實現(xiàn)多種等級的預(yù)警提示。

【專項經(jīng)費監(jiān)控】

通過設(shè)定專項經(jīng)費來源總額和分項金額以及支出總額和分項金額來檢查專項經(jīng)費的來源和支出的執(zhí)行情況；檢查收支執(zhí)行情況是否存在超支現(xiàn)象，檢查專項經(jīng)費支出是否存在串戶和不規(guī)范核算情況。

對制造行業(yè)

【存貨庫齡監(jiān)控】

通過對原材料、半成品、庫存商品等存貨的庫存業(yè)務(wù)進行監(jiān)控，及時反映企業(yè)的庫存結(jié)構(gòu)、資金占用、積壓數(shù)量、積壓時間，使企業(yè)庫存管理人員能及時掌握、調(diào)整庫存周轉(zhuǎn)頻率，盤活積壓資金，既保障庫存物資及時供應(yīng)生產(chǎn)的需求，又防止過度積壓，提高資金使用效率。

【銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)控】

通過對銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)控，使銷售數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中實時更新，這樣可以及時對銷售的收入、單位成本、單位利潤等銷售數(shù)據(jù)進行分析，使企業(yè)管理人員能及時掌握市場狀況，尤其是同一產(chǎn)品在不同市場的銷售價格等情況，以便做進一步的市場戰(zhàn)略調(diào)整。

【財務(wù)監(jiān)控】

系統(tǒng)中財務(wù)系統(tǒng)的時監(jiān)控，是通過相關(guān)監(jiān)控程序?qū)ω攧?wù)核算系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進行實時跟蹤、監(jiān)督來實現(xiàn)的，如果財務(wù)核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離審計界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會自動向?qū)徲嬋藛T發(fā)出預(yù)警信號或消息。

【財務(wù)規(guī)范性控制】

現(xiàn)金坐支監(jiān)控：可以根據(jù)定義的現(xiàn)金坐支檢查公式進行監(jiān)控。

異常憑證監(jiān)控：審計人員可以根據(jù)會計制度和內(nèi)部財務(wù)制度的規(guī)定自行定義異常憑證中的科目對應(yīng)關(guān)系，憑證發(fā)生時系統(tǒng)可以及時提示并記錄這些異常對應(yīng)關(guān)系憑證，并提示這些異常憑證所涉及的內(nèi)控制度缺陷。

【財務(wù)分析監(jiān)控】

可以允許設(shè)置以及組合財務(wù)分析工具提供的方法，定義分析的標(biāo)準(zhǔn)，以及違反標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)論，形成具體的分析方案，并且每一條分析，可以預(yù)先設(shè)置其分析結(jié)果，通過分析的結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)管理過程中發(fā)生的問題。

【經(jīng)濟指標(biāo)監(jiān)控】

可以通過系統(tǒng)定義好的經(jīng)濟指標(biāo)，設(shè)置指標(biāo)數(shù)值范圍、指標(biāo)數(shù)值趨勢、指標(biāo)同比數(shù)、指標(biāo)預(yù)算數(shù)的控制。

【大額收支監(jiān)控】

通過對現(xiàn)金、銀行存款賬戶大額收支監(jiān)控限額的設(shè)定，對收支的金額過大或數(shù)量過多時，監(jiān)控程序會自動向?qū)徲嬋藛T發(fā)出預(yù)警信號。

【審計作業(yè)監(jiān)控】

幫助審計工作人員依照法律規(guī)定和企業(yè)授權(quán)開展審計監(jiān)督作業(yè)，實時監(jiān)控，及時預(yù)警和查處違法違規(guī)問題。

【重大疑點監(jiān)控】

通過設(shè)置疑點分類監(jiān)控的方法，將在審計作業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)的審計疑點根據(jù)重要性原則進行監(jiān)控提示，幫助審計主管明確審計詳查的方向。

【重大違規(guī)金額監(jiān)控】

通過設(shè)置違規(guī)金額分類標(biāo)準(zhǔn)的方法，監(jiān)控在審計作業(yè)過程中查清的違規(guī)金額，幫助審計主管根據(jù)重要性原則進行監(jiān)控提示，提示審計主管審計項目在違規(guī)金額方面的重大程度。例如：違規(guī)金額超過10萬元以上時系統(tǒng)向?qū)徲嬋藛T發(fā)出監(jiān)控預(yù)警信息。

【違規(guī)問題監(jiān)控】

通過對違規(guī)問題設(shè)置重要性標(biāo)準(zhǔn)的方法，監(jiān)控在審計作業(yè)過程中違規(guī)問題的屬性和重要性，幫助審計主管判別問題嚴(yán)重性程度，提示審計主管審計項目在違規(guī)問題方面的嚴(yán)重程度。例如：違規(guī)問題屬于貪污或小金庫等嚴(yán)重違法違規(guī)時，系統(tǒng)向?qū)徲嬋藛T發(fā)出監(jiān)控預(yù)警信息。

【審計作業(yè)進度監(jiān)控】

通過對審計作業(yè)實際進度和計劃進度進行比較的方法，并設(shè)置計劃進度，完成差異監(jiān)控指標(biāo)，對審計作業(yè)進度進行監(jiān)控，當(dāng)出現(xiàn)較大差異時，及時進行監(jiān)控提示，幫助審計主管及時了解在審計作業(yè)中可能存在的問題及嚴(yán)重程度。例如：實際進度明顯落后于計劃進度30%時，系統(tǒng)向?qū)徲嬋藛T發(fā)出監(jiān)控預(yù)警信息。

審計對象

常見的審計對象：

按照審計對象存在的形態(tài)劃分

1、以實物為對象。對存貨、固定資產(chǎn)或貨幣資金的時點狀態(tài)或期間狀況進行審計。如：存貨清查審計、固定資產(chǎn)構(gòu)建及處置審計、資金收支審計。

2、以賬務(wù)為對象。對因提供、銷售商品或勞務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)的產(chǎn)生依據(jù)，期間過程和時點狀態(tài)進行審計。如：賬期審計，回款期審計，壞賬審批審計。

3、以規(guī)則為對象。對制度、計劃、任務(wù)、標(biāo)準(zhǔn)、流程等的執(zhí)行過程及結(jié)果進行審計。如：目標(biāo)完成審計，采購審批流程審計，供應(yīng)商入圍政策執(zhí)行審計，折扣權(quán)限與審批審計，預(yù)算執(zhí)行情況審計。

4、以責(zé)任人為對象。對經(jīng)濟責(zé)任人進行的期間責(zé)任、期末狀態(tài)進行審計。負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計，責(zé)任人目標(biāo)成本審計。

審計方法

順查法。按照經(jīng)濟活動發(fā)生的先后順序和會計核算程序，依次審核和分析會計憑證、會計帳簿和會計報表。

逆查法。按照經(jīng)濟活動進行的相反順序，先審查會計報表，從中發(fā)現(xiàn)錯弊和問題，然后有針對性地依次審查和分析報表、帳簿和憑證。

抽查法。提供三種抽樣方法，包括等距抽樣、隨機抽樣、PPS抽樣，從被審單位被審計對象中抽取其中一部分進行審查，根據(jù)審查結(jié)果，借以推斷審計對象總體有無錯誤和弊端。

審閱法。

分析法。

抽樣審計與詳細(xì)審計結(jié)合法。在審計實踐中，審計人員確定審計樣本是在內(nèi)控制度與重要性水平評估的基礎(chǔ)上進行的，當(dāng)對某一樣本產(chǎn)生懷疑時，審計人員可能會擴大樣本的數(shù)量或?qū)δ骋粯颖镜臉I(yè)務(wù)流程進行詳細(xì)審計。

效益評價審計法。

二、接手一個單位的賬，以前會計的賬做得很亂該怎樣糾正？

首先應(yīng)該謹(jǐn)慎交接，交接資料要齊全，所有資料要求交出人簽字確認(rèn)（特別是科目余額表）。以便以后出現(xiàn)問題時劃定責(zé)任。

1，關(guān)于賬務(wù)差錯，不涉稅的差錯作個整說明即可進行調(diào)整，涉稅的內(nèi)容最好先和稅務(wù)機關(guān)溝通后再作調(diào)整。

2，資產(chǎn)一定要進行盤點，固定資產(chǎn)盤點如果有盤虧或盤盈需要作盤虧盤盈賬務(wù)處理。折舊金額可以通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬查到。如果以前折舊計算有錯誤，建議不要進行追溯調(diào)整（因為涉稅），在你接手后調(diào)整正確即可，以前差額不進行調(diào)整。

補充問題：

交接時要求交出人把所有賬本，憑證，報表，打印裝訂簽定后交接給你，你不需要他的財務(wù)軟件數(shù)據(jù)，你接手后在你的財務(wù)軟件中重新建賬，以其交給你的交接數(shù)據(jù)為初始數(shù)據(jù)。

三、急求：財務(wù)上的亂賬如何理順？

想理順很難，而且很可能已經(jīng)有很多人經(jīng)手，每個人怎么處理的，有什么調(diào)整項，你也不知道。如果有財務(wù)軟件，你會發(fā)現(xiàn)，某些科目就是亂記的，不該有余額的仍有余額，或者這個科目的記到其他科目，幾年下來積累的問題，你想一個人在短時間內(nèi)解決，是沒法完成的。很多經(jīng)驗豐富的老會計也沒招。

好的方法就是詢問相關(guān)人員詳細(xì)情況，例如經(jīng)辦采購、報銷的這些人，以前他們都是按什么程序辦的，你就暫時繼續(xù)沿襲以前的處理方式，整理出大體的流程來，以后再調(diào)整，如果不會寫制度流程的文件，可以上網(wǎng)搜一下，參考一下。出納方面的流程，直接用網(wǎng)上的稍微修改一下就行。

至于賬務(wù)理順，慢慢來吧，一個人弄太難了。

最后說一句，我覺得你這個企業(yè)可能是私營的，財務(wù)部門可能也是最多兩三個人，老總也不是太懂財務(wù)。在這種企業(yè)做財務(wù)，活可能不多，但就是不理順，是很鬧心的。建議你詢問一下老員工，財務(wù)部門是不是頻繁換人，如果是的話，建議你過段時間換家單位吧。如果你不走，以后還要拿這些爛賬來應(yīng)對稅務(wù)、審計，企業(yè)要貸款的話，還得應(yīng)付銀行，很麻煩的。

我也遇到過類似情況，以上是我的經(jīng)驗，做個參考吧。

四、公司的賬是代賬會計做的很亂接手后如何調(diào)整

公司的賬是代賬會計做的很亂，接手之后需要查明亂的原因，正確的應(yīng)當(dāng)是什么才知道該如何做調(diào)整處理的。

比如錯誤的分錄是，

借：管理費用，

貸：庫存現(xiàn)金。

正確的分錄是，

借：管理費用，

貸：銀行存款。

則調(diào)整分錄是，

借：庫存現(xiàn)金，

貸：銀行存款。

以上就是小編對于審計發(fā)現(xiàn)賬很亂一般怎么處理問題和相關(guān)問題的解答了，如有更多相關(guān)問題，可撥打網(wǎng)站上的電話，或添加微信。

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